2005：審計(jì)能否再起風(fēng)暴

    我國審計(jì)工作近年來牽動(dòng)各方神經(jīng)，記得自2003年起，“審計(jì)風(fēng)暴”這一詞匯，開始頻頻在媒體上出現(xiàn)，其原因就在于，審計(jì)署的年度審計(jì)報(bào)告一改過去溫和籠統(tǒng)的措辭，對(duì)中央各部委及各大金融機(jī)構(gòu)違法、違紀(jì)、違規(guī)經(jīng)營等問題直接點(diǎn)名道姓，在社會(huì)上引起了極強(qiáng)烈的反響，“審計(jì)風(fēng)暴”由此得名且越刮越猛。權(quán)威統(tǒng)計(jì)顯示，多年來我國通過審計(jì)共追還違紀(jì)違規(guī)及被擠占挪用資金1300億元。去年，這一詞匯出現(xiàn)的頻率更高，風(fēng)暴覆蓋的范圍更為廣泛，所到之處也更能讓當(dāng)事人變色。今年，審計(jì)風(fēng)暴將刮向何方？公眾的眼光又將停留在何處？一時(shí)間成了人們談?wù)摰臒衢T話題。

    5月10日，國家審計(jì)署進(jìn)駐農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)在農(nóng)總行機(jī)關(guān)大樓舉行。會(huì)上，國家審計(jì)署金融審計(jì)司司長范鵬就本次審計(jì)的重點(diǎn)范圍和工作方式方法向以楊明生行長為首的農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作了說明。

    據(jù)了解，審計(jì)署本次進(jìn)駐農(nóng)行的審計(jì)重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)、管理和效益。審計(jì)內(nèi)容包括信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)及國家政策的執(zhí)行情況等；審計(jì)對(duì)象是農(nóng)業(yè)銀行總行和其21家分行及所屬分支機(jī)構(gòu)。據(jù)范鵬介紹，此次對(duì)農(nóng)業(yè)銀行的審計(jì)與以往相比，區(qū)別在于將把更多的注意力放在基層，縣級(jí)支行和機(jī)構(gòu)將作為新的審計(jì)重點(diǎn)，同時(shí)對(duì)農(nóng)業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)也將比以往給以更多的關(guān)注。范鵬強(qiáng)調(diào)，審計(jì)的目的是為了規(guī)范管理、減少漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)。

    眾所周知，近幾年來，金融始終是國家審計(jì)持續(xù)關(guān)注的領(lǐng)域，金融審計(jì)每年都是國家審計(jì)的重點(diǎn)。之所以如此，是因?yàn)榻鹑谠谡麄€(gè)國家的經(jīng)濟(jì)生活中扮演著極為重要的角色，也是最容易出風(fēng)險(xiǎn)的地方，而從以往的審計(jì)結(jié)果來看，金融領(lǐng)域發(fā)生的問題也確實(shí)比較多。

    2003年2月至10月，審計(jì)署組織了17個(gè)駐地方特派員辦事處，對(duì)中國工商銀行總行及其21家分支機(jī)構(gòu)2002年度資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，工商銀行在經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)核算等方面仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，一些分支機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)等問題時(shí)有發(fā)生。審計(jì)還查出各類涉嫌違法犯罪案件線索30起，涉案金額達(dá)69億元。

    國家審計(jì)署不久前還證實(shí)，作為2004年的金融領(lǐng)域?qū)徲?jì)重點(diǎn)，華融、長城、東方、信達(dá)四大國有資產(chǎn)管理公司，被查出巨額資金問題，違規(guī)資金67億元；并發(fā)現(xiàn)案件線索38件。按照慣例，2004年的審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)果將在2005年6、7月份正式披露，在審計(jì)公告持續(xù)公開透明的前提下，相信彼時(shí)的審計(jì)結(jié)果必然將會(huì)引起社會(huì)公眾的另一輪關(guān)注。

    面對(duì)整個(gè)社會(huì)對(duì)審計(jì)的敏感性，國家審計(jì)總署署長李金華曾表示：“審計(jì)不是風(fēng)暴，而是透明”?！皩徲?jì)不一定總是風(fēng)暴的形式，人們應(yīng)更多地去關(guān)注審計(jì)本質(zhì)作用的發(fā)揮，審計(jì)是關(guān)注責(zé)任，關(guān)注責(zé)任履行情況”。因此，可以這樣理解，從最近幾年來看，審計(jì)部門的信息公開化正在走向常規(guī)化。從2003年開始，除了向全國人大提交年度審計(jì)報(bào)告外，審計(jì)署還不定期地向公眾披露專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)署在五年規(guī)劃中明確提出：到2007年，力爭做到所有審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密及其他不宜對(duì)外披露的內(nèi)容外，全部對(duì)社會(huì)公告。因此，風(fēng)暴之后，審計(jì)將回歸理性。有專家指出，對(duì)審計(jì)領(lǐng)域來說，2005年審計(jì)的關(guān)鍵詞匯，應(yīng)該是“問責(zé)”。

    據(jù)了解，今年的全國審計(jì)工作會(huì)議確定了2005年審計(jì)部門將突出的六個(gè)重點(diǎn)，即重大投資項(xiàng)目審計(jì)、政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、國企審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。專家們普遍認(rèn)為，在國家審計(jì)署的四大職責(zé)中，金融審計(jì)雖與財(cái)政收支審計(jì)、國有企業(yè)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)并列，但恐怕卻是最難執(zhí)行的。在金融機(jī)構(gòu)審計(jì)中，審計(jì)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注金融運(yùn)行中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，揭示金融機(jī)構(gòu)存在的問題和漏洞。

    從之前審計(jì)“清單”披露的情況來看，我國發(fā)生的金融案件令人震驚。近年來，國有商業(yè)銀行重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，而且呈現(xiàn)出新發(fā)案件多、涉案人員層次高、涉案金額大的特點(diǎn)，暴露了商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面存在的巨大漏洞。一些銀行的分支機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制不健全，特別是對(duì)一些分支行的“一把手”管理監(jiān)督不力，致使重大違規(guī)違法行為“暢行無阻”。因此，在外部審計(jì)的監(jiān)督下，實(shí)施有效的金融監(jiān)管，保證銀行體系健康運(yùn)行，是建立良好穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是維護(hù)金融安全和國家穩(wěn)定的必然要求。

    同時(shí)，透過審計(jì)和問責(zé)，目的是要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)以及銀行內(nèi)部的一系列管理制度的自覺性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)認(rèn)真分析原因，分清責(zé)任，研究制定整改措施，嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，以遏制金融機(jī)構(gòu)違規(guī)違法案件的發(fā)生。

    加快商業(yè)銀行改革是關(guān)鍵，要看到審計(jì)結(jié)果中深層次的問題原因之所在。金融機(jī)構(gòu)要完善公司治理結(jié)構(gòu)，并通過加快建章立制，建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；要嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度，完善經(jīng)營管理制度，使銀行工作人員勤勉盡責(zé)、有章可循、操作規(guī)范，并和獎(jiǎng)懲密切掛鉤。同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)“一把手”的權(quán)力要受到有效的制約，使為所欲為者沒有空子可鉆。